“Mất oan” tiền thuế TNCN khi bán nhà vì không biết điều này!

Khi chuyển nhượng đất và bán nhà, bên cạnh lệ phí trước bạ,… người bán còn phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, có trường hợp người bán không phải nộp loại thuế này.

Miễn thuế thu nhập cá nhân khi chỉ có 01 nhà, đất ở duy nhất

Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định tại khoản 4 trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:


Thời điểm chuyển nhượng, chỉ sở hữu 01 thửa đất ở

Cụ thể, điểm a khoản 2 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định điều kiện đầu tiên để được miễn thuế là tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó). Điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn rằng:

- Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

- Trường hợp chuyển nhượng nhà ở có chung quyền sở hữu, đất ở có chung quyền sử dụng thì chỉ cá nhân chưa có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế; cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.

- Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế.

Cá nhân đã sở hữu nhà, đất ở tối thiểu 183 ngày

Theo đó, điểm b khoản 2 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng phải tối thiểu là 183 ngày.

Khoản 1 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung tiết b.1.2 điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn cách xác định “thời điểm 183 ngày” như sau:

Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất. Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi theo quy định của pháp luật về đất đai thì thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở được tính theo thời điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất trước khi được cấp lại, cấp đổi


Nhà ở, quyền sử dụng đất được chuyển nhượng toàn bộ

Điểm c khoản 2 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định nhà ở, quyền sử dụng đất ở phải được chuyển nhượng toàn bộ. Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.

Bên cạnh đó, điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC lưu ý rằng:

- Nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng bất động sản tự khai và chịu trách nhiệm. Nếu phát hiện không đúng sẽ bị xử lý truy thu thuế và phạt về hành vi vi phạm pháp luật thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

- Trường hợp chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai không thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân.


Hướng dẫn nộp hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà


Thành phần hồ sơ:

Theo quy định tại khoản 4 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ miễn thuế nộp kèm hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

- Tờ khai thuế TNCN (Mẫu 03/BĐS-TNCN).

- Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.

- Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản.

- Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân (Mẫu Bản cam kết).


Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.

- Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.


Nơi nộp hồ sơ:

Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng bất động sản tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng. Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có bất động sản chuyển nhượng.

07/07/2019
 
 

Bài viết liên quan

Dự án đang bán

Chung cư Rose Town 79 Ngọc Hồi

Chung cư Rose Town 79 Ngọc Hồi

Chung cư Rose Town là dự án trọng điểm của chủ đầu tư Xuân Mai Corp trong năm 2018 sau thành công vang dội của chuỗi dự án Xuân Mai Complex, Xuân Mai Riverside, Xuân Mai Spark Town,... đã bán hết sạch...

Chung cư Eco Green Tower Giáp Nhị

Chung cư Eco Green Tower Giáp Nhị

Dự án Eco Green Tower tọa lạc tại số 1 phố Giáp Nhị quận Hoàng Mai, Hà Nội – ngay vị trí điểm đầu phía Nam của Thủ Đô. Eco Green Tower kết nối với trục đường Giải Phóng – Tân Mai, giao thông thuận tiệ...

INTRACOM RIVERSIDE

INTRACOM RIVERSIDE

Dự án chung cư Intracom Vĩnh Ngọc được công ty Intracom phát triển nhằm mục đích xây dựng Căn hộ chất lượng cao nhìn thẳng ra sông Hồng. Mang đến cho khách hàng sản phẩm bất động sản đẳng cấp hàng đầu...

Chung cư Imperia Sky Garden Minh Khai

Chung cư Imperia Sky Garden Minh Khai

Imperia Sky Garden VỊ TRÍ VÀNG trên trục đường Vành đai 2, được đánh giá là một trong những dự án có vị trí đắc địa nhất khu vực phía nam Hà Nội. Nơi đây dễ dàng di chuyển đến khu vực trung tâm nội th...

Chung cư Mipec City View Kiến Hưng

Chung cư Mipec City View Kiến Hưng

Chung cư Mipec Kiến Hưng là một tổ hợp các căn hộ được thiết kế tinh tế với hệ thống tiện ích đẳng cấp. Đầu tiên phải nói đến cách thiết kế độc đáo và mới mẻ mang đậm phong cách châu Âu, đem lại công ...

Chung cư Eco Dream Nguyễn Xiển

Chung cư Eco Dream Nguyễn Xiển

Chung Cư Eco Dream Nguyễn Xiển được kế thừa sự thành công của dự án Eco Green city, chủ đầu tư công ty TNHH BĐS và Xây Dựng Việt Hưng tiếp tục triển khai xây dựng dự án Eco Dream Nguyễn Xiển nằm ở khu...

Chung Cư Thăng Long Capital

Chung Cư Thăng Long Capital

Chung cư Thăng Long Capital Premium (Toà T3 Thăng Long Victory) - Thuộc KĐT Nam An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội. Thăng Long Capital Premium là toà đẹp nhất, chất lượng nhất trong tổ hợp 5 tòa tại dự án Thă...

ORIENTAL WESTLAKE

ORIENTAL WESTLAKE

Chung cư Oriental Westlake tọa lạc tại số 174 Lạc Long Quân, một trong những vị trí đắc địa bên Hồ Tây thơ mộng. Tòa nhà gồm 15 tầng với đầy đủ các chức năng như căn hộ cao cấp kết hợp với trung tâm t...

Chung cư Tháp Doanh Nhân Hà Đông

Chung cư Tháp Doanh Nhân Hà Đông

Tòa nhà Hỗn hợp Tháp Doanh Nhân nằm tại ngã tư cầu Trắng, nằm trọn vẹn trên vị trí trung tâm của Quận Hà Đông kết nối với trung tâm Hà Nội với khoảng cách tới ga tàu điện trên cao chỉ chưa ...

Chung cư Eurowindow River Park

Chung cư Eurowindow River Park

Chung cư Eurowindow River Park là một tổ hợp gồm có 4 tòa chung cư cao 33-39 tầng gồm 2.058 căn, 65 lô biệt thự nhà vườn, 137 lô Shophouse, 504 căn Nhà ở xã hội, 107 căn Officetel được đầu tư bởi tập ...

Find us on Facebook

  •  
    Chung cư Eurowindow River Park

    Chung cư Eurowindow River Park

    Chung cư Eurowindow River Park là một tổ hợp gồm có 4 tòa chung cư cao 33-39 tầng gồm 2.058 căn, 65 lô biệt thự nhà vườn, 137 lô Shophouse, 504 căn Nhà ở xã hội, 107 căn Officetel được đầu tư bởi tập ...
    Xem dự án
  •  
    Chung Cư Thăng Long Capital

    Chung Cư Thăng Long Capital

    Chung cư Thăng Long Capital Premium (Toà T3 Thăng Long Victory) - Thuộc KĐT Nam An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội. Thăng Long Capital Premium là toà đẹp nhất, chất lượng nhất trong tổ hợp 5 tòa tại dự án Thă...
    Xem dự án
  •  
    Chung cư Rose Town 79 Ngọc Hồi

    Chung cư Rose Town 79 Ngọc Hồi

    Chung cư Rose Town là dự án trọng điểm của chủ đầu tư Xuân Mai Corp trong năm 2018 sau thành công vang dội của chuỗi dự án Xuân Mai Complex, Xuân Mai Riverside, Xuân Mai Spark Town,... đã bán hết sạch...
    Xem dự án